Samazināt nodokļu slogu, atdzīvināt patēriņu

Augstākas nodokļu likmes samazina nodokļu iekasēšanu. Valstij ir jābūt katalizatoram patērētāju pieprasījuma izraisīšanā, un nodokļi ir svarīgs politikas parametrs, lai veidotu ekonomiku, kāda mums būs.

rūpija, Indijas rūpija, rūpija pret dolāru, Indijas valūta rūpija, Indijas rūpijas vērtībaDažādas valstis savas ekonomikas attīstības gaitā ir izmēģinājušas dažādus modeļus, kā aplikt savus pilsoņus ar nodokļiem. Īpašuma, bagātības, ienākumu vai pakalpojumu nodokļi ir izplatīti. (Foto: Bloomberg)

Autors Sundeep Bajoria

Nodokļi ir jebkuras ekonomikas neatņemama sastāvdaļa. Tas ir galvenais valdības ienākumu avots. Pēdējā laikā Savienības valdība ir centusies ieviest ienākuma nodokļa reformas, un tiek apspriests arī jauns tiešo nodokļu kodekss.

Kādu laiku tagadējais Tiešo nodokļu Centrālās padomes priekšsēdētājs Sadhguru Jaggi Vasudev uzdeva interesantu jautājumu par zemo uzticības līmeni starp nodokļu iestādi (valdību) un nodokļu maksātāju, īpaši ienākumu nodokļa maksātāju. Sadhguru atbilde bija trāpīga: kad tikai neliela sabiedrības daļa (mazāk nekā 2 procenti iedzīvotāju) maksā nodokļus un iekasētie nodokļi nesniedz nekādu tiešu labumu nodokļu maksātājam (tiešs ir viss, kas dod labumu tikai nodokļu maksātājam un ne citiem), vienmēr trūks uzticības.

Šī netaisnības sajūta ir dabiska visiem nodokļu maksātājiem un pat turīgākai nodokļu maksātāju grupai. Atšķirībā no uzņēmējdarbības ienākuma nodokļa, kas tiek iekasēts no tīrās peļņas, nevis bruto ienākumiem, algota persona nodokli maksā no bruto ienākumiem, nevis pēc izdevumiem. Pieļautie nelielie atskaitījumi nesedz izdevumus un likmes ir daudz augstākas.

Nelielā nodokļu maksātāju bāze Indijā var kļūt vēl mazāka sakarā ar nesenajiem izaicinājumiem mūsu ekonomikai. Iedomājieties, cik nožēlojami ir indivīds, kurš katru gadu nodokļos maksā līdz 45 procentiem no savas algas un ir zaudējis darbu pašreizējās koronavīrusa pandēmijas izraisītās krīzes laikā. Šī persona un ģimene justos apkrāpti no valsts puses, jo viņi nekad nesaskatīja nekādu tiešu labumu no saviem nodokļu izdevumiem.

Dažādas valstis savas ekonomikas attīstības gaitā ir izmēģinājušas dažādus modeļus, kā aplikt savus pilsoņus ar nodokļiem. Īpašuma, bagātības, ienākumu vai pakalpojumu nodokļi ir izplatīti. Mēs turpinām atrast veidus, kā aplikt ar nodokli savus uzņēmumus, iedzīvotāju ienākumus, patēriņu ar GST vai darījumus ar ieceļošanas nodokļiem (muitas, oktobra, ceļa nodokli, nodevas nodokli utt.). Katrai valdībai ir jāsabalansē savs budžets, ieguldījumi (nodokļu un citi ieņēmumi) ar aizplūšanu (pārvaldības izdevumi, investīcijas valsts veidošanai un, protams, izšķērdēšana un izzagšana).

Pašreizējā valdošā partija savas vēlēšanu kampaņas laikā bija prasījusi minimālu valdību, maksimālu pārvaldību. Mēs visi to sapratām kā nodomu samazināt valsts izdevumus ar mērķi palielināt investīcijas un samazināt nodokļus. Diemžēl šķiet, ka šie pieņēmumi ir bijuši nepareizi. Nav bijuši redzami centieni samazināt izdevumus, un tajā pašā laikā gaidāmas vairākas iniciatīvas nodokļu sloga palielināšanai. Augstās GST likmes, ienākuma nodokļa likmju maiņa un visa veida piemaksas paaugstina tiešo nodokļu likmes dažos gadījumos virs 46 procentiem.

Šķiet, ka solījums par minimālo valdību ir atmests par labu populismam un balsu banku apsvērumiem. Lielāko daļu labo darbu šī valdība paveica, atņemot nodokļu maksātājam kādu labumu. Finansējums slavenajai Ujjwala shēmai, piemēram, tika saņemts no subsīdiju atsaukšanas vienkāršam cilvēkam, nevis no ietaupījumiem, kas tika iegūti, pārbaudot zagšanu.

Pastāv labi zināmas attiecības starp nodokļu likmēm un kopējo nodokļu iekasēšanu (to izskaidro Lafera līkne, kur augstāki nodokļi nozīmē mazāku iekasēšanu). Augstākas nodokļu likmes var būt neproduktīvas. Tāpēc NAA un arī iepriekšējās valdības bija vairāk vai mazāk ierobežojušas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 30 procentu apmērā. Šīs valdības darbs, lai samazinātu nodokļus uzņēmumiem, bija arī cerība, ka uzņēmumi ietaupījumus ieguldīs atpakaļ, lai radītu vairāk darba vietu. Tika meklēts vairāk naudas, lai ar vieglo aizdevumu palīdzību tiktu nodots MVU rokās.

Lai gan darba vietu radīšanai, bez šaubām, ir jābūt prioritātei, šķiet, ka valdībai šeit trūkst kāda punkta. Darbavietas ir atkarīgas no pieprasījuma veidošanās. Ja mēs spēsim panākt, lai 1,3 miljardi iedzīvotāju kļūtu par lielu patērētāju bāzi, uzņēmumi atrastu veidus, kā piesaistīt investīcijas, un tiktu aktivizēta ekonomiskā aktivitāte. Galvenais ir patēriņš vispirms un viss pārējais sekos, ieskaitot investīcijas ražošanā un pakalpojumos. Tas ir tas, kas virza ASV ekonomiku.

Valsts var definēt politiku, kas virza patēriņu, nododot vairāk naudas privātpersonu rokās, samazinot nodokļus un subsīdijas. Lielāks pieprasījums veicinās ilgtspējīgāku attīstību, kā arī investīcijas, kas radīs darbavietas, kuras pašlaik ir nenotveramas. Lai nodrošinātu ilgtermiņa un ilgtspējīgu ekonomikas progresu, mums ir jāveido labvēlīgs patērētāju pieprasījuma virzītas izaugsmes cikls, kas arī piesaistītu investīcijas un radītu darbavietas, lai apmierinātu pieprasījumu.

Tāpat mums ir jāsamazina kopējās atbilstības izmaksas mūsu godīgajiem nodokļu maksātājiem. Pašlaik ar 46 procentiem (augšpusē), plus honorārs konsultantiem un nodokļu plānotājiem, nav daudz stimulu ievērot atbilstību. Ja neatbilstības izmaksas nav ievērojami augstākas par atbilstības ievērošanu, tas liecina, ka sistēma drīz kļūs slikta.

Ir dažas iespējas, kuras var izpētīt, lai līdzsvarotu šos nodokļus privātpersonām:

Atteikties no iedzīvotāju ienākuma nodokļa: Tas būtu ļoti radikāli, īpaši Indijā. Tomēr mēs nebūsim pirmā valsts, kas to darīs. Ir vairāki piemēri visā pasaulē (AAE, Bermudu salas utt.), kad ienākuma nodoklis netiek iekasēts. Tas ļautu ietaupīt milzīgus administratīvos izdevumus, kas tiek ieguldīti, un šīs ļoti gudrās nodaļas var novirzīt uz citām jomām, uz kurām es nākšu.

Tas arī radītu milzīgu uzticības pieaugumu valstij un varētu izraisīt tik ļoti nepieciešamo apgriezto intelektuālā darbaspēka aizplūšanu, vilinot atgriezties ārzemēs apmetušos Indijas talantus.

Ir vairākas idejas, kā aizpildīt robu Savienības budžetā, kas rastos šā soļa rezultātā. Viens no tiem ir neliela banku darījumu nodokļa ieviešana. Tā kā banku darbība ir kļuvusi dziļāka nekā jebkad agrāk, pateicoties dažam labam valdības darbam ar JAM trīsvienības palīdzību, tas nav neizdevīgs risinājums. Bagātie veiktu daudz vairāk banku darījumu un tādējādi būtu pakļauti daudz augstākiem nodokļiem nekā nabagie. Nedaudz lielāks slogs skaidras naudas izņemšanai nekā digitālajiem darījumiem arī veidos mūsu pilsoņu uzvedību un palīdzēs iegrožot melno naudu.

Kopējā neto iedzīvotāju tiešo nodokļu iekasēšana 2018.–2019. gadā bija aptuveni Rs. 4,7 miljoni kronu. Saskaņā ar Indijas Rezervju bankas datiem, kopējā maksājumu sistēmu (RTGS, finanšu tirgus klīringa un mazumtirdzniecības maksājumu summa) 2017.–2018. gadā bija 2728 000 000 000 000 rupiju. Tādējādi pietiktu ar mazāk nekā 0,2 procentu maksu par visiem darījumiem, lai adekvāti kompensētu budžeta iztrūkumu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanas. Šo maksu 2 Rs par tūkstoti var mainīt dažāda veida darījumiem, piemēram, skaidras naudas izņemšanai un tiešsaistes bankai. Lai vēl vairāk aizsargātu nabagos, var ieviest arī sliekšņus, piemēram, bez maksas par darījumiem līdz 1000 Rs. Visu CBDT komandu var novirzīt uz šīs vienkāršākas un efektīvākas sistēmas administrēšanu.

Padarīt ienākuma nodokli apliekamu ar PVN: Jebkura ad valorem nodokļa ideja ir aplikt ar nodokli pievienoto vērtību vai aplikt ar nodokli nākamo darījuma līmeni. Visus nodokļus, kas samaksāti par izejmateriāliem, ir atļauts kompensēt galīgajā izmaksā. Ad-valorem principu var attiecināt arī uz ienākuma nodokļa sfēru, kur jebkuri no ienākumiem samaksātie nodokļi tiek kompensēti ar nodokli, kas samaksāts tērēšanai no ienākumiem.

Viens no lielajiem izaicinājumiem valstij ir šo nodokļu administrēšana un pasākumi, lai nodrošinātu noplūžu samazināšanu līdz minimumam. Pat šodien daudzos darījumos ir divas cenas ar GST un bez GST. Tirgotāji un uzņēmēji turpinātu meklēt veidus, kā izkļūt no nodokļu neto, līdz patērētājs piespiedīs atbilstību.

Padarot samaksātos ienākuma nodokļus pielāgojamus samaksātajam GST, patērētājs nodrošinātu kvīšu iekasēšanu un nodokļu saistību izpildi par visiem pirkumiem, ko viņi veic. Administratīvās ērtības labad var būt sliekšņi (piemēram, PVN kredīts tikai tiem rēķiniem, kuros ir samaksāts GST virs 1000 Rs) vai kritēriji, kas ir apliekami ar PVN (piemēram, pārtikas preces vai bankas darījumi var tikt atbrīvoti no nodokļa).

Pieprasījums palielinātos, turklāt šis pieprasījums arī veicinātu atbilstību, jo patērētājs pieprasīs GST rēķinus un sāks redzamā pieprasījuma pozitīvo ciklu galvenajā ekonomikā.

Atbilstība GST var būt pietiekama, lai kompensētu valsts zaudējumus iekasēšanas ziņā. Nodoklis no lielāka pieprasījuma var būt papildu. Turklāt varētu būt iespēja integrēt CBDT un CBEC un potenciāli radīt administratīvus ietaupījumus valstij.

Aplikt ar nodokli ģimeni, nevis indivīdu: Šī nav vai nu/vai opcija, un to var ieviest ar jebkuru citu modeli. Korporācijas netiek apliktas ar nodokli par katru uzņēmumu. Ar nodokli tiek aplikta tikai visa juridiskā persona. Šo pašu modeli var attiecināt arī uz ienākuma nodokli, kur ar nodokli tiek aplikta ģimene, nevis privātpersonas.

Mēs esam valsts, kurā mūsu vecāki bieži vien ir apgādājami vecumdienās. Ir dziļas kultūras nianses tam, kā mēs izmantojam ienākumus, ko mēs gūstam, rūpējoties par saviem vecajiem cilvēkiem (vismazākais veco namu skaits salīdzināmās ekonomikās), bērnu uzturēšanai (zemākie studentu kredīti) vai laulībām. Pašreizējie nodokļu uzlikšana indivīdam neatbilst šai realitātei. Sākot domāt par ģimeņu aplikšanu ar nodokli privātpersonu vietā, sāk mainīties arī nodokļu atbrīvojumu un atskaitījumu definīcijas. Mēs sākam uzskaitīt izmaksas par apgādājamiem, ģimenes kopējos ienākumus, mācību izmaksas, veselību un ģimenes locekļu skaitu. Ir vairākas valstis, piemēram, ASV un Dienvidāfrika, kas piemēro šāda veida nodokļus.

Kopumā valstij ir jābūt katalizatoram patērētāju pieprasījuma izraisīšanā, un nodokļi ir svarīgs politikas parametrs, kas veidos mūsu ekonomiku. Kamēr tiešo nodokļu kodeksa reformu plāni vēl tiek izstrādāti, ir pienācis laiks izpētīt iespējas, tostarp radikālās, kas ir ierosinātas.

Sundeep Bajoria ir zvērināts grāmatvedis privātā FMCG uzņēmumā. Izteiktie viedokļi ir personiski